現(xiàn)金流有流入和流出兩個方向。

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

現(xiàn)金流量表主要有三個部分：經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流。

“經(jīng)營活動現(xiàn)金流”：銷售產(chǎn)品，獲得的現(xiàn)金流入；購買原材料，支付工資，繳稅等的現(xiàn)金流出。

“投資”分為兩種：一種是對內(nèi)投資；另一種是對外投資。投資就會產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出，這就是“投資活動現(xiàn)金流”。

“融資”：分為兩種：一種是債務(wù)融資；一種是股權(quán)融資。融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出就是“融資活動現(xiàn)金流”。

我們用現(xiàn)金流量表上記錄的所有現(xiàn)金的流入減去現(xiàn)金流量表上記錄的所有現(xiàn)金的流出，就會得到現(xiàn)金凈流量。現(xiàn)金凈流量就是企業(yè)現(xiàn)金的增減變化，現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)知道自己目前的資金情況。

現(xiàn)金流量表，向我們展示了資產(chǎn)負(fù)債表上貨幣資金增減變化的原因。對于一個企業(yè)來講，錢是最重要的，也是企業(yè)最關(guān)心的，因為錢關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

如果是銀行家，準(zhǔn)備貸款給一個公司，它最關(guān)注的是現(xiàn)金流量表，因為企業(yè)手里有大量現(xiàn)金，企業(yè)更能還上貸款，貸款的風(fēng)險才更小。